¿Quiénes deben presentar la declaración anual?

Todas las personas morales constituidas en México bajo el régimen general de ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) están obligadas a presentar su declaración anual. Esto incluye:

•Sociedades mercantiles

•Asociaciones civiles

•Sociedades de responsabilidad limitada

•Empresas con ingresos provenientes de actividades empresariales

Las personas morales con fines no lucrativos también deben presentar su declaración, aunque con obligaciones diferentes.

Fecha límite para la presentación

El SAT establece que la declaración anual debe presentarse a más tardar el 31 de marzo de 2024. Sin embargo, es recomendable no dejarlo para el último momento, ya que pueden surgir imprevistos que compliquen el proceso.

Información y documentos necesarios

Para presentar la declaración anual de manera correcta, es fundamental contar con la siguiente información:

Estados financieros del ejercicio 2023

Pagos provisionales de ISR y IVA efectuados durante el año

CFDI de ingresos y egresos

Conciliaciones contables y fiscales

Determinación del coeficiente de utilidad

Ajustes por inflación y depreciaciones

Detalle de cuentas por cobrar y por pagar

Cómo presentar la declaración anual

La declaración se presenta a través del portal del SAT utilizando el Servicio de Declaraciones y Pagos (DyP). Es necesario contar con:

RFC y contraseña o e.firma

Balanza de comprobación ajustada al cierre del ejercicio

Determinación del resultado fiscal

El sistema precarga información basada en los CFDI emitidos y recibidos, lo que facilita la captura de datos, pero es importante revisarlos y corregir cualquier discrepancia.

Posibles deducciones y beneficios fiscales

Para reducir la carga fiscal de la empresa, es clave aprovechar las deducciones permitidas por la ley, como:

Sueldos y salarios (con sus respectivas retenciones y pago de cuotas al IMSS e Infonavit)

Arrendamientos

Intereses por financiamientos

Gastos de inversión y depreciaciones

Donativos autorizados

Asimismo, en algunos casos, se pueden aplicar pérdidas fiscales de ejercicios anteriores para disminuir la base gravable.

Sanciones por no presentar la declaración

El incumplimiento de la presentación de la declaración anual puede generar multas que van desde los 14,000 hasta los 34,000 pesos, además de actualizaciones y recargos en caso de impuestos no pagados. Además, el SAT puede restringir el uso del Certificado de Sello Digital (CSD), lo que impediría la emisión de facturas.

Consejos para evitar errores

Revisar la información precargada en el portal del SAT para detectar inconsistencias.

Realizar conciliaciones entre la información contable y fiscal antes de enviar la declaración.

No olvidar los pagos provisionales, ya que su omisión puede generar diferencias y adeudos.

Mantener actualizados los CFDI de ingresos y egresos.

Consultar a un contador o especialista fiscal para evitar errores que puedan derivar en sanciones o auditorías.

¿Cómo CuentaFiscal puede ayudarte?

En CuentaFiscal, te ofrecemos soluciones personalizadas para que tu empresa cumpla con sus obligaciones fiscales sin complicaciones. Nuestro equipo de expertos puede ayudarte con:

Elaboración y revisión de tu declaración anual para evitar errores y optimizar deducciones.

Automatización de procesos contables y fiscales para que no pierdas tiempo en tareas repetitivas.

Asesoría fiscal personalizada, garantizando que tu empresa aproveche al máximo los beneficios fiscales.

Corrección de inconsistencias en CFDI y conciliaciones fiscales.

Defensa fiscal en caso de requerimientos o auditorías del SAT.

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